Point system κατά της φοροδιαφυγής

Με ένα νέου τύπου «point system» το οποίο καταρτίζεται αυτές τις μέρες και το οποίο επαναφέρει την έννοια της μοριοδότησης και της ανάλυσης κινδύνου, με μόρια που θα αποτυπώνουν το βαθμό επικινδυνότητας για φοροδιαφυγή.

Έτσι θα επιλέγονται υποθέσεις με τον υψηλότερο βαθμό «επικινδυνότητας» για φοροδιαφυγή...



Σύμφωνα με πληροφορίες συνολικά καταρτίζονται 400 δείκτες ("κανόνες") διαφορετικής βαρύτητας, με βάση τους οποίους θα γίνεται η κατηγοριοποίηση των φορολογουμένων ως προς την πιθανότητα φοροδιαφυγής.

Με αυτά τα δεδομένα, θα σχεδιάζονται και θα διενεργούνται διαφορετικής συχνότητας και στοχοθέτησης φορολογικοί έλεγχοι.
Με βάση το προσχέδιο που επεξεργάζονται οι αρμόδιες υπηρεσίες του υπουργείου Οικονομικών τα «αντικειμενικά κριτήρια» που θα οδηγούν σε ελέγχους εξπρές, αφορούν:
- Τη δήλωση μεγάλων ποσών δαπανών από ελεύθερους επαγγελματίες ή από επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών που δεν διαθέτουν αξιόλογα αποθέματα.
- Αδικαιολόγητη διαφορά μεταξύ συμπληρωματικών στοιχείων των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος και δηλώσεων ΦΠΑ.
-Τ η δήλωση έστω και σε μία από τις εκκρεμείς διαχειριστικές περιόδους ζημίας από την εκμετάλλευση της επιχείρησης ή από την άσκηση του ελευθέριου επαγγέλματος.
- Καθαρά κέρδη που δεν συνάδουν με τον προβλεπόμενο συντελεστή καθαρών κερδών.
- Ουσιαστικές παραβάσεις του ΚΒΣ ή δελτία πληροφοριών ή άλλα στοιχεία για φοροδιαφυγή.
- Μη υποβολή δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος, ΦΠΑ κλπ.
- Ύπαρξη μεγάλων πιστωτικών υπολοίπων ΦΠΑ που δεν δικαιολογούνται από το αντικείμενο δραστηριότητας της επιχείρησης.
- Κατασχέσεις βιβλίων και στοιχείων ή φορολογικών ταμιακών μηχανών ή φορολογικών μηχανισμών.
- Απώλεια βιβλίων και στοιχείων ή φορολογικών ταμιακών μηχανών ή φορολογικών μηχανισμών.
- Χρήση αναπτυξιακών νόμων.
-Απαλλαγές από ΦΠΑ.
- Τυχόν υπέρογκα ποσά ενδοκοινοτικών συναλλαγών, εφόσον εμφανίζονται κατά τον πρώτο χρόνο λειτουργίας της επιχείρησης ή δυσανάλογα τέτοια ποσά σε σχέση με το συνήθη ετήσιο κύκλο εργασιών της.
- Δηλώσεις των οποίων επίκειται ο χρόνος παραγραφής με τα μεγαλύτερα εισοδήματα.
- Δηλώσεις με τα μεγαλύτερα ακαθάριστα εισοδήματα από κάθε κατηγορία.
Πώς "βαθμολογούνται" οι στόχοι
Για να επιλεγεί για έλεγχο μια επιχείρηση, με το υπό διαμόρφωση σύστημα, θα μετράει η βαθμολογία που θα παίρνει ως προς τα εξής κριτήρια:
- Προτεραιότητα: 10 μόρια για κάθε ανέλεγκτη χρήση ή κάθε ανεπεξέργαστο δελτίο ελέγχου, 100 μόρια για κάθε χρήση που πλησιάζει να παραγραφεί.
- Σπουδαιότητα: 0 μόρια για επιχειρήσεις με χαμηλά προσδοκώμενα έσοδα από τον έλεγχο (χωρίς παραβάσεις ή με χαμηλούς τζίρους), 10 ή περισσότερους για κάθε διαπιστωμένη παράβαση ή φορολογική χρήση με μεγάλους τζίρους
.- Βαθμός δυσκολίας: 2-5 μόρια για μικρομεσαίους με βιβλία Α΄και Β΄κατηγορίας, 6-8 μόρια για εξαγωγικές επιχειρήσεις, έως 10 μόρια για ανώνυμες, πολυεθνικές, εισηγμένες κλπ.
Στο στόχαστρο θα μπαίνουν κυρίως επιχειρήσεις που συγκεντρώνουν πάνω από 4000 μόρια, αφού προστεθούν στα παραπάνω κριτήρια και οι "πόντοι" για επί μέρους στοιχεία που προκύπτουν από την κεντρική επεξεργασία που θα γίνεται στη βάση δεδομένων της Γενικής Γραμματείας Πληροφορικών Συστημάτων.
Για παράδειγμα:
- Μη υποβολή περιοδικών δηλώσεων: 200 μόρια ανά δήλωση.
- Διαφορά μεταφερόμενου πιστωτικού υπολοίπου από προηγούμενη περίοδο: 240 μόρια ανά περίπτωση.
- Πρόσφατη έναρξη εργασιών χωρίς να υποβάλλει περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ: 300 μόρια.
- Εμφάνιση πιστωτικού υπολοίπου σε συνεχόμενες περιόδους: 100 μόρια ανά περίπτωση.